Paaiškinta galutinė savikaina: formulė, siuntimas, muitai ir praktinis pavyzdys
Pristatytos savikainos kaina yra bendra prekių įsigijimo ir jų pristatymo į nustatytą paskirties vietą, pavyzdžiui, jūsų sandėlį, kaina. Ji apima produkto kainą, transportavimą, draudimą, muitus, negrąžinamus importo mokesčius, muitinės įforminimo išlaidas ir kitas išlaidas, reikalingas prekėms ten pristatyti. Importuotojams ir elektroninės prekybos pardavėjams tai yra naudingesnis pirkimo ir kainodaros rodiklis nei vien tiekėjo nurodyta vieneto kaina.
Skaičiavimą sudaro dvi dalys: visų susijusių išlaidų nustatymas ir tinkamų muitinės bei mokesčių taisyklių taikymas. Aritmetika yra paprasta; sudėtingiausia žinoti, kurie mokesčiai turi būti įtraukti į skaičiavimą, kurie jau įtraukti į pasiūlymą ir kurie mokesčiai gali būti susigrąžinami.
Ką apima pristatytos savikainos kaina
Pradėkite nustatydami, kur baigiasi skaičiavimas. Į paskirties uostą pristatytų prekių kaina nėra tokia pati kaip į sandėlį pristatytų prekių kaina. Pristatytos savikainos sąmatoje turėtų būti nurodyta paskirties vieta ir ar į ją įtraukti importo mokesčiai, iškrovimas bei galutinis vidaus transportas.
Praktiškai sandėlio pristatymo sąmatai peržiūrėkite šias kategorijas:
- Prekės: tiekėjo pirkimo kaina, pakoreguota pagal taikomas nuolaidas ir kreditus.
- Kilmės šalies išlaidos: surinkimas, eksporto pakavimas, dokumentų tvarkymas ir tvarkymo išlaidos kilmės šalyje, kurios dar neįtrauktos į pirkimo kainą ar transportavimo pasiūlymą.
- Transportavimas: tarptautinis transportas ir atskirai taikomi kuro, saugumo, terminalo ar tvarkymo priedai.
- Krovinio draudimas: siuntos draudimo kaina, jei draudimas įsigytas arba jo reikalaujama pagal sutartį.
- Muitai: muitai, nustatyti pagal importuojančios šalies klasifikavimo, kilmės ir muitinės vertės nustatymo taisykles.
- Importo mokesčiai: PVM, GST, akcizas ar kiti taikomi mokesčiai, atskiriant susigrąžinamas sumas nuo nuolatinių išlaidų.
- Muitinės įforminimas ir pristatymas: muitinės tarpininkavimo, taikomi apdorojimo ar avansinio mokėjimo mokesčiai ir transportavimas į nustatytą paskirties vietą.
- Konkrečiai siuntai taikomos papildomos išlaidos: patikra, sandėliavimas ar kiti faktiškai patirti arba pagrįstai tikėtini tos siuntos mokesčiai.
Ne kiekvienai siuntai taikomi visi mokesčiai. Į transportavimo pasiūlymą jau gali būti įtraukti kai kurie tvarkymo mokesčiai, o tiekėjo pristatymo kaina gali apimti transportavimą ar muitus. Skaičiuokite pagal faktinę kiekvieno pasiūlymo apimtį, o ne automatiškai pridėkite visus įmanomus mokesčius.
Pristatytos savikainos formulė
Pristatytos savikainos kaina = prekių kaina + transportavimas + draudimas + muitai + negrąžinami importo mokesčiai + muitinės įforminimas ir tvarkymas + pristatymas į nustatytą paskirties vietą + kitos priskirtinos išlaidos
Vienos rūšies prekių siuntai:
Pristatytos savikainos kaina vienetui = bendra pristatytos savikainos kaina ÷ į skaičiavimą įtrauktų vienetų skaičius
Naudokite nuoseklų kiekį. Prieš išsiunčiant prekes galite apskaičiuoti kainą pagal užsakytų vienetų skaičių. Gavus prekes, sugadintos ar trūkstamos atsargos gali pakeisti faktinę vieno parduodamo vieneto savikainą. Šį gavimo koregavimą pateikite aiškiai, o ne tyliai pakeiskite vardiklį.
Ekonominę savikainą atskirkite nuo importui reikalingų pinigų
Susigrąžinamas importo PVM arba GST gali sukelti didelį pinigų poreikį, tačiau netapti nuolatinėmis produkto sąnaudomis. Ar susigrąžinimas leidžiamas, priklauso nuo vietos taisyklių, importuotojo registracijos ir teisės tai daryti, dokumentų bei prekių naudojimo.
Kai aktualu, naudokite du rodiklius:
- Ekonominė pristatytos savikainos kaina: neapima teisėtai susigrąžinamų importo mokesčių.
- Siuntai reikalingi pinigai: apima mokesčius ir kitas sumas, kurias iš tikrųjų reikia finansuoti, net jei dalis jų vėliau susigrąžinama.
Negalimas susigrąžinti mokestis lieka ekonominės savikainos dalimi. Kai kurie importo susitarimai taip pat keičia, kada turi būti sumokėtas mokestis, todėl pinigų srautų prognozė turėtų atitikti taikomą mokėjimo mechanizmą. Finansinės atskaitomybės tikslais dėl atsargų savikainos ir neįprastų išlaidų apskaitos pasitarkite su buhalteriu; operacinė pristatytos savikainos skaičiuoklė nepakeičia apskaitos politikos.
Kaip susiję siuntimas, muitinė vertė ir muitai
Pristatytos savikainos suma ir muitinė vertė yra skirtingi rodikliai. Pristatytos savikainos kaina matuoja jūsų įsigijimo ir pristatymo išlaidas. Muitinė vertė yra teisiškai nustatyta suma, naudojama muitinės tikslais, įskaitant ad valorem muitų apskaičiavimą.
WTO muitinės vertinimo sistema pirmiausia taiko sandorio vertę: faktiškai už importuojamas prekes sumokėtą arba mokėtiną kainą, atsižvelgiant į nustatytus koregavimus ir sąlygas. Tai nereiškia, kad kiekviena muitinė tiesiog priima bendrą tiekėjo sąskaitos sumą be koregavimų. WTO muitinės vertės nustatymo paaiškinimas aprašo šią sistemą.
Ar transportavimo mokesčiai įtraukiami į muito apskaičiavimą?
Gali būti. Transportavimo, draudimo ir susijusių išlaidų traktavimas priklauso nuo importuojančios šalies muitinės vertės nustatymo taisyklių. Nemanykite, kad muito procentas taikomas tik prekių kainai arba kad visos šalys transportavimo išlaidas įtraukia vienodai.
Procentiniam muitui apskaičiuoti taikoma pagrindinė formulė:
Muitas = taikoma muitinė vertė × taikomas muito tarifas
Ši formulė neapima visų tarifų struktūrų. Kai kurie muitai skaičiuojami pagal vienetą, svorį ar kitą kiekį; kiti apima procentinį tarifą ir konkrečią sumą. Taip pat gali būti taikomos papildomos prekybos priemonės.
Kas lemia muito tarifą?
Patikrinkite produkto tarifinę klasifikaciją, muitinę kilmę, paskirties šalį ir taikomas importo priemones. Šalis, iš kurios išsiunčiama siunta, nebūtinai yra prekių kilmės šalis. Preferenciniam muito režimui gali reikėti kvalifikuotos kilmės ir tai patvirtinančių įrodymų, o ne vien tiekėjo adreso.
Naudokite oficialius paskirties šalies tarifų šaltinius arba gaukite dokumentais pagrįstą kvalifikuoto muitinės specialisto vertinimą. Tiekėjo pasiūlytas HS kodas gali būti pradinis atskaitos taškas, tačiau jo nereikėtų laikyti garantuota importuojančios šalies klasifikacija.
Importo mokesčiui gali būti taikoma kita bazė
Automatiškai neskaičiuokite importo PVM ar GST nuo sąskaitos kainos. Pagal vietos taisykles apmokestinamąją bazę gali sudaryti muitai, transportavimas ar kiti mokesčiai. Pavyzdžiui, JK vyriausybės rekomendacijose dėl prekių, siunčiamų iš užsienio paaiškinama, kad apskaičiuojant PVM gali būti įtraukiami pašto, pakavimo, draudimo ir muito mokesčiai. Tai konkrečios jurisdikcijos pavyzdys, o ne universali formulė.
Pristatytos savikainos skaičiavimo pavyzdys
Tarkime, importuotojas perka 100 vienodų vienetų, kurie turi būti pristatyti į jo sandėlį. Visos toliau pateiktos sumos nurodytos JAV doleriais. Muito tarifas, mokesčio tarifas ir vertinimo tvarka yra hipotetinės mokomosios prielaidos, o ne pasiūlymas ar konkrečios šalies taisyklės.
- Prekės kainuoja $1,000.
- Tarptautinis transportavimas kainuoja $200, o krovinio draudimas – $20.
- Tik šiame pavyzdyje muitinę vertę sudaro prekės, tarptautinis transportavimas ir draudimas.
- Šiai muitinei vertei taikomas hipotetinis 5 % muitas.
- Muitinei vertei ir muitui taikomas hipotetinis 10 % importo mokestis.
- Muitinės tarpininkavimo paslaugos kainuoja $40, o pristatymas į sandėlį – $80.
- Pavyzdyje daroma prielaida, kad nėra papildomų mokesčių ir kad tarpininkavimo ar vidaus pristatymo išlaidoms netaikomas mokestis.
| Komponentas | Skaičiavimas | Suma |
|---|---|---|
| Prekės | 100 × $10 | $1,000.00 |
| Tarptautinis transportavimas | Nurodyta kaina | $200.00 |
| Draudimas | Nurodyta kaina | $20.00 |
| Muitas | ($1,000 + $200 + $20) × 5% | $61.00 |
| Importo mokestis | ($1,220 + $61) × 10% | $128.10 |
| Muitinės tarpininkavimo paslaugos | Numatyta kaina | $40.00 |
| Pristatymas į sandėlį | Numatyta kaina | $80.00 |
| Iš viso, įskaitant importo mokestį | Siuntos išlaidų suma | $1,529.10 |
Jei $128.10 importo mokestis negrąžinamas, pristatytos savikainos kaina yra $1,529.10, arba maždaug $15.29 vienetui. Todėl tiekėjo nurodyta $10 vieneto kaina neparodo visų įsigijimo su pristatymu išlaidų.
Jei importo mokestis visiškai susigrąžinamas, ekonominė pristatytos savikainos kaina yra $1,401.00, arba $14.01 vienetui. Darant prielaidą, kad mokestis sumokamas iš anksto, importuotojui vis tiek reikia finansuoti $1,529.10 įvairiais siuntos mokėjimo etapais. Skaičiuokite išlaikydami visą tikslumą ir apvalinkite rodomas vieneto kainas tik pabaigoje.
Prieš pridėdami mokesčius patikrinkite pristatymo sąlygas
Incoterms taisyklės padeda nustatyti, kuri šalis atsakinga už konkrečius transportavimo susitarimus, išlaidas, rizikas ir muitinės formalumus. Jos nepakeičia pristatytos savikainos skaičiuoklės ir nenustato tarifo. JAV Tarptautinės prekybos administracijos Incoterms rekomendacijose paaiškinamas jų vaidmuo tarptautinėse pirkimo-pardavimo sutartyse.
Užrašykite sutartą taisyklę, nurodytą vietą ir versiją. Pasiūlymas su nurodyta pristatymo vieta yra naudingesnis nei vien santrumpa, nes išlaidos už šios vietos gali likti jūsų atsakomybe.
Pagal DAP pirkėjas paprastai tvarko importo įforminimą ir moka taikomus importo muitus bei mokesčius. Pagal DDP šios pareigos paprastai tenka pardavėjui, atsižvelgiant į sutartį ir praktinius teisinius reikalavimus. Nė viena etiketė nepanaikina poreikio patikrinti, kas įtraukta į sąskaitą ir kas veiks kaip importuotojas.
Dažniausia sąnaudų skaičiavimo klaida – tos pačios paslaugos įtraukimas du kartus. Jei tiekėjo kaina jau apima tarptautinį transportavimą, nepridėkite atskiros transportavimo sąmatos, nebent ji reiškia tikrai papildomą mokestį.
Sukurkite suderinamą pristatytos savikainos skaičiuoklę
- Nustatykite galutinį tašką. Nurodykite paskirties vietą ir įtrauktas paslaugas, pavyzdžiui, pristatymą į sandėlio priėmimo doką.
- Užregistruokite pirkimo duomenis. Įtraukite kiekį, produkto aprašymą, sąskaitos valiutą, nuolaidas ir pristatymo sąlygas.
- Patikrinkite muitinės prielaidas. Dokumentuokite klasifikaciją, kilmę, vertės nustatymo metodą, muito režimą ir visus reikalingus įrodymus.
- Surinkite detalizuotus logistikos pasiūlymus. Paklauskite, kas įtraukta, kas neįtraukta ir kurie mokesčiai priklauso nuo patikros, sandėliavimo, siuntos matmenų ar kitų sąlygų.
- Suvienodinkite valiutas. Sąmatoms naudokite nurodytą planuojamą valiutos kursą. Muitinė deklaracijoms gali reikalauti kito konversijos kurso, o faktiniai mokėjimai gali apimti konvertavimo mokesčius.
- Atskirkite mokesčių traktavimą. Atskirai parodykite susigrąžinamus ir negrąžinamus mokesčius, nurodydami atitinkamas susigrąžinimo prielaidas.
- Paskirstykite bendras išlaidas. Siuntos lygio mokesčius paskirstykite produktams pagal pagrįstą ir dokumentais pagrįstą metodą.
- Suderinkite gavę prekes. Sąmatas pakeiskite faktinėmis sąskaitomis, muitinės deklaracijomis ir gautais kiekiais. Prieš kitą užsakymą ištirkite reikšmingus skirtumus.
Mišrių produktų siuntų išlaidas paskirstykite pagal sąnaudų veiksnį
Vienodas kiekvienos išlaidos padalijimas pagal vienetų skaičių gali iškraipyti maržas, kai produktai skiriasi dydžiu, svoriu ar verte. Transportavimą paskirstykite pagal apmokestinamą svorį ar tūrį, jei tai atitinka sąskaitos pagrindą. Su verte susijusį draudimą paskirstykite pagal apdraustą vertę. Muitus apskaičiuokite pagal produktų eilutes, o ne paskirstykite vieną vidutinį tarifą prekėms, kurioms taikomas skirtingas tarifų režimas.
Fiksuotiems administraciniams mokesčiams pasirinkite nuoseklų, verslui prasmingą paskirstymo metodą. Paskirstymas nekeičia bendros siuntos sumos, tačiau gali reikšmingai pakeisti tai, kurie produktai atrodo pelningi.
Naudokite pristatytą savikainą pirkimo ir kainodaros sprendimams
Palyginkite tiekėjus pagal tą pačią paskirties vietą, paslaugų apimtį, mokesčių traktavimą ir valiutos pagrindą. Mažesnę gamyklos kainą gali kompensuoti didesnis transportavimo mokestis, kitoks muito režimas ar papildomas tvarkymas. Priešingai, didesnė pristatymo kaina gali būti konkurencinga, kai įvertinamos į ją įtrauktos paslaugos.
Neaiškius mokesčius laikykite atskirai nuo patvirtintų išlaidų. Bazinė sąmata ir aiškiai pažymėtas rezervas yra naudingesni nei preliminarios sumos pateikimas kaip garantuotos. Atnaujinkite sąmatą, kai keičiasi maršrutas, kiekis, pakuotė, kilmė ar produkto specifikacija.
Pristatytos savikainos kaina taip pat nėra visa elektroninės prekybos pardavimo savikaina. Dar gali reikėti padengti pristatymą klientui, užsakymų vykdymą, mokėjimų apdorojimą, grąžinimus, rinkodarą ir pridėtines išlaidas. Naudokite pristatytą savikainą kaip produkto įsigijimo bazę, o likusią maržos skaičiavimo dalį kurkite aplink ją.
DUK
Ar pristatytos savikainos kaina yra tokia pati kaip transportavimo kaina?
Ne. Transportavimo kaina yra viena iš sudedamųjų dalių. Pristatytos savikainos kaina taip pat apima prekes ir taikomas įsigijimo bei importo išlaidas, reikalingas nustatytai paskirties vietai pasiekti. Visada patikrinkite, ar transportavimo pasiūlymas jau apima paslaugas, kurias ketinate pridėti atskirai.
Ar į pristatytos savikainos kainą turėčiau įtraukti PVM arba GST?
Į ekonominę pristatytos savikainos kainą įtraukite negrąžinamą importo mokestį. Susigrąžinamą mokestį atskirai stebėkite pinigų srautų planavimui ir suderinimui. Susigrąžinimas nėra automatinis; prieš išskirdami jį iš nuolatinių išlaidų patvirtinkite teisę į susigrąžinimą, dokumentus ir vietos taisykles.
Ar nemokamas pristatymas reiškia, kad nėra importo mokesčių?
Ne. Nemokamas pristatymas apibūdina pardavėjo pristatymo kainodarą, tačiau nebūtinai muitų, mokesčių ar muitinės įforminimo mokesčių traktavimą. Prieš manydami, kad galutinė atsiskaitymo suma yra galutinė, patikrinkite pardavimo sąlygas ir kas atsakingas už prekių importą.
Ar galiu tiksliai apskaičiuoti pristatytos savikainos kainą prieš užsakydamas?
Galite sudaryti gerai pagrįstą sąmatą, tačiau galutinė suma gali pasikeisti dėl valiutų kursų, faktinių transportavimo išlaidų, muitinės vertinimo, patikrų, sandėliavimo ar kiekio skirtumų. Nustatykite neaiškius elementus ir po importo suderinkite juos su faktinėmis išlaidomis.
Ar DDP pasiūlymas garantuoja išsamią pristatytos savikainos sumą?
Jis gali suteikti naudingą pristatymo kainos pagrindą, tačiau patikrinkite nurodytą paskirties vietą, įtrauktas paslaugas, išimtis ir importo tvarką. Taip pat patvirtinkite jūsų verslui prieinamus mokesčių dokumentus. Vien pristatymo sąlygos etiketė nėra išsamus išlaidų suskirstymas.
Šaltiniai
- Pasaulio prekybos organizacija: techninė informacija apie muitinės vertės nustatymą — sandorio vertė ir tarptautinė muitinės vertės nustatymo sistema.
- GOV.UK: mokesčiai ir muitai prekėms, siunčiamoms iš užsienio — konkrečios jurisdikcijos importo PVM ir muitų skaičiavimo paaiškinimas.
- Tarptautinės prekybos administracija: susipažinkite su Incoterms — Incoterms vaidmuo paskirstant tarptautinio transportavimo atsakomybę.
