Landed Cost 설명: 계산 공식, 배송비, 관세 및 실제 계산 예시

도착원가는 상품을 구매하고 창고와 같은 지정된 목적지까지 운송하는 데 드는 총비용입니다. 여기에는 제품 가격뿐 아니라 운임, 보험, 관세, 환급받을 수 없는 수입세, 통관 수수료 및 상품을 해당 목적지까지 가져가는 데 필요한 기타 비용이 포함됩니다. 수입업체와 전자상거래 판매자에게 도착원가는 공급업체의 단가만 사용하는 것보다 구매 및 가격 책정에 더 유용한 기준입니다.

계산에는 두 가지 부분이 있습니다. 관련된 모든 비용을 파악하고 올바른 관세 및 세금 규정을 적용하는 것입니다. 산술 계산은 간단하지만, 어떤 비용을 계산에 포함해야 하는지, 어떤 비용이 견적에 이미 포함되어 있는지, 어떤 세금을 환급받을 수 있는지를 파악하는 것이 어렵습니다.

도착원가에 포함되는 항목

먼저 계산의 종료 지점을 정의합니다. 목적지 항구에 도착한 상품과 창고까지 배송된 상품의 비용은 같지 않습니다. 도착원가 추정치에는 목적지를 명시하고 수입세, 하역 및 최종 내륙 운송이 포함되는지 밝혀야 합니다.

실무적인 창고 배송 기준의 추정치를 계산하려면 다음 항목을 검토하세요.

• 상품: 적용 가능한 할인 및 공제를 반영한 공급업체의 구매 가격입니다.
• 출발지 비용: 구매 가격이나 운임 견적에 이미 포함되지 않은 집화, 수출 포장, 서류 작성 및 출발지 취급 비용입니다.
• 운송: 국제 운임과 별도로 부과되는 연료, 보안, 터미널 또는 취급 할증료입니다.
• 화물 보험: 구매했거나 계약상 요구되는 경우 배송물을 보험에 가입하는 비용입니다.
• 관세: 수입국의 품목 분류, 원산지 및 과세가격 규정에 따라 결정되는 관세입니다.
• 수입세: VAT, GST, 소비세 또는 기타 적용 가능한 세금으로, 환급 가능한 금액과 영구적인 비용을 구분해야 합니다.
• 통관 및 배송: 통관 중개 수수료, 해당 처리 또는 대납 수수료, 그리고 지정된 목적지까지의 운송 비용입니다.
• 배송별 추가 비용: 해당 배송에 실제로 발생했거나 합리적으로 예상되는 검사, 보관 또는 기타 비용입니다.

모든 배송에 모든 비용이 발생하는 것은 아닙니다. 운임 견적에 일부 취급 수수료가 이미 포함되어 있을 수 있고, 공급업체의 배송 완료 가격에 운송비나 관세가 포함되어 있을 수도 있습니다. 가능한 모든 비용을 자동으로 더하지 말고 각 견적의 실제 범위를 기준으로 계산하세요.

도착원가 공식

도착원가 = 상품 원가 + 운송비 + 보험료 + 관세 + 환급받을 수 없는 수입세 + 통관 및 취급 비용 + 지정된 목적지까지의 배송비 + 기타 귀속 가능한 비용

단일 제품 배송의 경우:

단위당 도착원가 = 총 도착원가 ÷ 계산에 포함된 수량

수량 기준을 일관되게 사용하세요. 배송 전에는 주문한 수량 전체를 기준으로 비용을 추정할 수 있습니다. 입고 후에는 손상되거나 누락된 재고로 인해 판매 가능한 단위당 실제 운영 원가가 달라질 수 있습니다. 분모를 조용히 변경하지 말고 이러한 입고 조정을 명확하게 표시하세요.

경제적 원가와 수입 시 현금 소요액을 구분하세요

환급 가능한 수입 VAT 또는 GST는 영구적인 제품 원가가 되지 않으면서 상당한 현금 소요를 발생시킬 수 있습니다. 환급 가능 여부는 현지 규정, 수입업체의 등록 및 자격, 서류, 상품의 사용 목적에 따라 달라집니다.

관련되는 경우 다음 두 가지 수치를 관리하세요.

• 경제적 도착원가: 적법하게 환급받을 수 있는 수입세를 제외합니다.
• 배송 현금 소요액: 나중에 일부를 환급받더라도 실제로 자금을 마련해야 하는 세금 및 기타 금액을 포함합니다.

환급받을 수 없는 세금은 경제적 원가에 포함됩니다. 일부 수입 방식에서는 세금 납부 시점도 달라지므로 현금 흐름 예측은 적용 가능한 납부 방식을 따라야 합니다. 재무 보고를 위해 재고 원가 및 비정상 비용의 처리 방법을 회계사와 확인하세요. 운영 목적의 도착원가 계산표는 회계 정책을 대신할 수 없습니다.

운송, 관세가격 및 관세의 관계

도착원가 총액과 관세가격은 서로 다른 수치입니다. 도착원가는 취득 및 배송 비용을 측정합니다. 관세가격은 관세 목적을 위해 법적으로 결정되는 금액이며, 종가세 방식 관세의 계산에도 사용됩니다.

WTO 관세평가 체계는 주로 거래가격을 사용합니다. 거래가격은 수입 상품에 대해 실제 지급했거나 지급해야 하는 가격으로, 정해진 조정 및 조건이 적용됩니다. 이는 모든 관세 당국이 조정 없이 공급업체 송장 총액을 그대로 인정한다는 뜻은 아닙니다. WTO의 관세평가 설명에서 이 체계를 설명합니다.

운송비가 관세 계산에 포함되나요?

포함될 수 있습니다. 운송, 보험 및 관련 비용의 처리는 수입국의 과세가격 규정에 따라 달라집니다. 관세율이 상품 가격에만 적용된다고 가정하거나 모든 국가가 운임을 정확히 같은 방식으로 포함한다고 가정하지 마세요.

종가세 방식 관세의 기본 계산은 다음과 같습니다.

관세 = 적용 가능한 관세가격 × 적용 가능한 관세율

이 공식이 모든 관세 구조를 다루는 것은 아닙니다. 일부 관세는 단위, 중량 또는 다른 수량 기준으로 부과되며, 일부는 비율과 특정 금액을 결합합니다. 추가 무역 조치가 적용될 수도 있습니다.

관세율은 무엇으로 결정되나요?

제품의 관세 분류, 관세상 원산지, 목적지 국가 및 적용 가능한 수입 조치를 확인하세요. 배송물이 출발한 국가가 반드시 상품의 원산지 국가는 아닙니다. 특혜 관세 적용을 받으려면 단순히 공급업체 주소가 아니라 자격을 충족하는 원산지와 증빙 서류가 필요할 수 있습니다.

목적지 국가의 공식 관세 자료를 사용하거나 자격을 갖춘 관세 전문가에게 문서화된 평가를 받으세요. 공급업체가 제시한 HS 코드는 출발점이 될 수 있지만, 수입국에서 보장된 분류로 취급해서는 안 됩니다.

수입세에는 다른 과세 기준이 적용될 수 있습니다

수입 VAT 또는 GST를 송장 가격에 자동으로 계산하지 마세요. 현지 규정에 따라 과세 기준에 관세, 운송비 또는 기타 비용이 포함될 수 있습니다. 예를 들어 영국 정부의 해외에서 발송된 상품에 관한 안내에서는 VAT 계산에 우편료, 포장, 보험 및 관세가 포함될 수 있다고 설명합니다. 이는 특정 관할권의 예시이며 보편적으로 적용되는 공식은 아닙니다.

도착원가 계산 예시

수입업체가 동일한 상품 100개를 구매하여 창고로 배송받는다고 가정해 보겠습니다. 아래 금액은 모두 미국 달러입니다. 관세율, 세율 및 과세가격 처리 방식은 특정 국가의 견적이나 규정이 아닌 가상의 교육용 가정입니다.

• 상품 원가는 $1,000입니다.
• 국제 운임은 $200이고 화물 보험료는 $20입니다.
• 이 예시에서만 관세가격에 상품, 국제 운임 및 보험료가 포함된다고 가정합니다.
• 해당 관세가격에 가상의 5% 관세가 적용됩니다.
• 관세가격과 관세를 합한 금액에 가상의 10% 수입세가 적용됩니다.
• 통관 중개 수수료는 $40이고 창고 배송비는 $80입니다.
• 추가 비용이 없으며 통관 중개 수수료나 내륙 배송비에는 세금이 부과되지 않는다고 가정합니다.

$128.10의 수입세를 환급받을 수 없다면 도착원가는 $1,529.10, 즉 단위당 약 $15.29입니다. 따라서 공급업체의 $10 단가는 실제 배송 완료 취득 원가를 과소평가합니다.

수입세를 전액 환급받을 수 있다면 경제적 도착원가는 $1,401.00, 즉 단위당 $14.01입니다. 세금을 선납한다는 이 예시의 가정에 따르면 수입업체는 여전히 배송 결제 단계 전체에 걸쳐 $1,529.10을 마련해야 합니다. 계산은 최대 정밀도로 유지하고 표시되는 단위당 비용은 마지막에만 반올림하세요.

비용을 추가하기 전에 운송 조건을 확인하세요

Incoterms 규칙은 특정 운송 방식, 비용, 위험 및 통관 절차를 어느 당사자가 책임지는지 파악하는 데 도움이 됩니다. 그러나 도착원가 계산표를 대신하거나 관세율을 결정하지는 않습니다. 미국 국제무역청의 Incoterms 안내에서 국제 판매 계약에서의 역할을 설명합니다.

합의된 규칙, 지정 장소 및 버전을 기록하세요. 지정된 배송 지점이 있는 견적은 단독 약어보다 유용합니다. 해당 지점 이후의 비용은 여전히 귀사의 부담일 수 있기 때문입니다.

DAP 조건에서는 일반적으로 구매자가 수입 통관과 해당 수입 관세 및 세금을 처리합니다. DDP 조건에서는 일반적으로 이러한 책임이 판매자에게 있지만, 계약 및 실제 법적 요건에 따라 달라질 수 있습니다. 어느 조건도 송장에 무엇이 포함되어 있는지와 누가 수입자로 행동할지 확인할 필요를 없애지 않습니다.

가장 흔한 원가 계산 실수는 동일한 서비스를 두 번 계산하는 것입니다. 공급업체 가격에 이미 국제 운송이 포함되어 있다면, 실제로 추가되는 비용이 아닌 한 별도의 운임 추정치를 더하지 마세요.

조정 가능한 도착원가 계산표 만들기

1. 종료 지점을 정의하세요. 창고 입고장까지의 배송처럼 목적지와 포함된 서비스를 명시합니다.
2. 구매 세부 정보를 기록하세요. 수량, 제품 설명, 송장 통화, 할인 및 운송 조건을 포함합니다.
3. 관세 관련 가정을 검증하세요. 품목 분류, 원산지, 과세가격 산정 방법, 관세 처리 및 필요한 증빙을 문서화합니다.
4. 항목별 물류 견적을 수집하세요. 무엇이 포함되고 제외되는지, 검사, 보관, 배송물의 크기 또는 기타 조건에 따라 달라지는 비용이 무엇인지 문의합니다.
5. 통화를 통일하세요. 추정에는 명시된 계획 환율을 사용합니다. 관세 당국은 신고에 다른 환율을 요구할 수 있으며 실제 결제에는 환전 수수료가 포함될 수 있습니다.
6. 세금 처리를 구분하세요. 관련 환급 가정과 함께 환급 가능한 세금과 환급 불가능한 세금을 별도로 표시합니다.
7. 공통 비용을 배분하세요. 합리적이고 문서화된 기준을 사용하여 배송 단위 비용을 제품에 배분합니다.
8. 입고 후 조정하세요. 추정치를 실제 송장, 세관 신고서 및 입고 수량으로 대체합니다. 다음 주문 전에 중요한 차이를 조사합니다.

혼합 제품 배송은 비용 발생 요인에 따라 배분하세요

제품마다 크기, 중량 또는 가치가 다른 경우 모든 비용을 단순히 수량으로 균등하게 나누면 마진이 왜곡될 수 있습니다. 청구 기준이 되는 경우 운임을 과세 중량 또는 부피에 따라 배분하세요. 가치와 관련된 보험은 보험 가입 금액에 따라 배분합니다. 관세는 서로 다른 관세 처리를 받는 상품에 하나의 평균 세율을 적용하지 말고 제품별로 계산하세요.

고정 관리 비용에는 사업에 적합한 일관된 배분 방법을 선택하세요. 배분 방법은 배송 총액을 바꾸지 않지만 어떤 제품이 수익성이 있는 것으로 보이는지에 큰 영향을 줄 수 있습니다.

구매 및 가격 결정에 도착원가를 활용하세요

동일한 목적지, 서비스 범위, 세금 처리 및 통화 기준으로 공급업체를 비교하세요. 공장 가격이 낮더라도 운임 상승, 다른 관세 처리 또는 추가 취급 비용으로 상쇄될 수 있습니다. 반대로 배송 완료 견적이 더 높더라도 포함된 서비스를 고려하면 경쟁력이 있을 수 있습니다.

불확실한 비용과 확정된 비용을 구분하여 관리하세요. 명확하게 표시한 예비비를 포함한 기본 추정치가 잠정 금액을 확정된 금액처럼 제시하는 것보다 유용합니다. 운송 경로, 수량, 포장, 원산지 또는 제품 사양이 변경되면 추정치를 업데이트하세요.

도착원가는 전자상거래 판매의 전체 비용도 아닙니다. 고객에게 보내는 배송, 주문 처리, 결제 처리, 반품, 마케팅 및 간접비도 충당해야 할 수 있습니다. 도착원가를 제품 취득 원가의 기준으로 사용한 다음 이를 바탕으로 나머지 마진 계산을 구성하세요.

FAQ

도착원가는 운송비와 같은 것인가요?

아닙니다. 운송비는 구성 요소 중 하나입니다. 도착원가에는 지정된 목적지까지 도달하는 데 필요한 상품 비용과 관련 취득 및 수입 비용도 포함됩니다. 운송 견적에 별도로 추가하려는 서비스가 이미 포함되어 있는지 항상 확인하세요.

도착원가에 VAT 또는 GST를 포함해야 하나요?

경제적 도착원가에는 환급받을 수 없는 수입세를 포함하세요. 현금 계획 및 조정을 위해 환급 가능한 세금은 별도로 관리하세요. 환급은 자동으로 이루어지지 않으므로 영구 비용에서 제외하기 전에 자격, 서류 및 현지 규정을 확인하세요.

무료 배송이면 수입 비용이 없다는 뜻인가요?

아닙니다. 무료 배송은 판매자의 배송 가격을 의미할 뿐이며 관세, 세금 또는 통관 수수료의 처리까지 반드시 의미하지는 않습니다. 결제 총액이 최종 금액이라고 가정하기 전에 판매 조건과 상품 수입 책임자가 누구인지 확인하세요.

주문 전에 정확한 도착원가를 계산할 수 있나요?

근거가 충분한 추정치를 작성할 수는 있지만 환율, 실제 운송비, 세관 평가, 검사, 보관 또는 수량 차이로 인해 최종 금액이 달라질 수 있습니다. 불확실한 항목을 파악하고 수입 후 실제 비용과 대조하여 조정하세요.

DDP 견적이면 완전한 도착원가가 보장되나요?

유용한 배송 완료 가격 기준을 제공할 수 있지만, 지정된 목적지, 포함 서비스, 제외 항목 및 수입 방식을 확인해야 합니다. 또한 사업체가 이용할 수 있는 세금 서류도 확인하세요. 운송 조건의 명칭만으로는 항목별 전체 비용 내역을 알 수 없습니다.

출처

• 세계무역기구: 관세평가에 관한 기술 정보 — 거래가격 및 국제 관세평가 체계.
• GOV.UK: 해외에서 발송된 상품에 대한 세금 및 관세 — 수입 VAT 및 관세 계산에 관한 특정 관할권의 설명.
• 국제무역청: Incoterms 알아보기 — 국제 운송 책임 배분에서 Incoterms의 역할.