Razloženi skupni stroški dobave: formula, pošiljanje, dajatve in praktičen primer

Strošek dobave je skupni strošek nakupa blaga in njegove dostave na določen cilj, kot je vaše skladišče. Vključuje ceno izdelka, prevoz, zavarovanje, carine, nepovratne uvozne davke, stroške carinjenja in druge stroške, potrebne za dostavo blaga na cilj. Za uvoznike in prodajalce v e-trgovini je to uporabnejši podatek za nabavo in določanje cen kot sama dobaviteljeva cena na enoto.

Izračun ima dva dela: prepoznavanje vseh relevantnih stroškov ter uporabo pravilnih carinskih in davčnih pravil. Aritmetika je preprosta; težji del je vedeti, kateri stroški sodijo v izračun, kateri so že vključeni v ponudbo in katere davke je mogoče povrniti.

Kaj vključuje strošek dobave

Najprej določite, kje se izračun konča. Blago, dostavljeno v namembno pristanišče, nima enakih stroškov kot blago, dostavljeno v skladišče. Ocena stroška dobave mora navesti cilj ter določiti, ali vključuje uvozne davke, raztovarjanje in končni notranji prevoz.

Za praktično oceno dostave v skladišče preverite naslednje kategorije:

• Blago: dobaviteljeva nabavna cena, prilagojena za veljavne popuste in dobropise.
• Stroški v izvorni državi: prevzem, izvozno pakiranje, dokumentacija in ravnanje v izvorni državi, ki niso že vključeni v nabavno ceno ali ponudbo za prevoz.
• Prevoz: mednarodni prevoz ter ločeno zaračunani dodatki za gorivo, varnost, terminal ali ravnanje.
• Zavarovanje tovora: strošek zavarovanja pošiljke, če je bilo zavarovanje sklenjeno ali pogodbeno zahtevano.
• Carine: carine, določene v skladu s pravili države uvoza o tarifni razvrstitvi, poreklu in vrednotenju.
• Uvozni davki: DDV, GST, trošarine ali drugi veljavni davki, pri čemer je treba razlikovati med povrnljivimi zneski in trajnimi stroški.
• Carinjenje in dostava: carinsko zastopanje, veljavne pristojbine za obdelavo ali predplačilo ter prevoz do določenega cilja.
• Dodatni stroški, povezani s pošiljko: pregled, skladiščenje ali drugi dejansko nastali oziroma razumno pričakovani stroški za to pošiljko.

Vsaka pošiljka ne vključuje vseh stroškov. Ponudba za prevoz lahko že vključuje nekatere pristojbine za ravnanje, medtem ko dobaviteljeva cena z dostavo lahko vključuje prevoz ali carine. Izračun pripravite na podlagi dejanskega obsega posamezne ponudbe, namesto da samodejno dodate vsako možno pristojbino.

Formula za izračun stroška dobave

Strošek dobave = strošek blaga + prevoz + zavarovanje + carine + nepovratni uvozni davki + carinjenje in ravnanje + dostava do določenega cilja + drugi pripisljivi stroški

Za pošiljko enega izdelka:

Strošek dobave na enoto = skupni strošek dobave ÷ število enot, vključenih v izračun

Uporabljajte dosledne količine. Pred odpremo lahko strošek ocenite na podlagi naročenih enot. Po prejemu lahko poškodovane ali manjkajoče zaloge spremenijo operativni strošek na prodajno enoto. To prilagoditev ob prejemu prikažite jasno, namesto da tiho spremenite imenovalec.

Ločite ekonomski strošek od denarnih potreb za uvoz

Povrnljivi uvozni DDV ali GST lahko povzroči precejšnjo potrebo po denarnih sredstvih, ne da bi postal trajni strošek izdelka. Ali je povračilo dovoljeno, je odvisno od lokalnih pravil, registracije in upravičenosti uvoznika, dokumentacije ter uporabe blaga.

Po potrebi vodite dva podatka:

• Ekonomski strošek dobave: izključuje uvozne davke, ki jih je mogoče veljavno povrniti.
• Denarna potreba za pošiljko: vključuje davke in druge zneske, ki jih je treba dejansko financirati, tudi če se del povrne pozneje.

Davek, ki ga ni mogoče povrniti, ostane del ekonomskega stroška. Nekateri uvozni postopki vplivajo tudi na trenutek plačila davka, zato mora denarna napoved upoštevati veljavni mehanizem plačila. Za finančno poročanje s svojim računovodjo preverite obravnavo stroškov zalog in nenavadnih odhodkov; operativni delovni list za strošek dobave ne nadomešča računovodske politike.

Kako se povezujejo prevoz, carinska vrednost in carine

Skupni strošek dobave in carinska vrednost sta različna podatka. Strošek dobave meri strošek vaše nabave in dostave. Carinska vrednost je zakonsko določeni znesek, ki se uporablja za carinske namene, vključno z izračunom carin, odvisnih od vrednosti.

Okvir WTO za carinsko vrednotenje uporablja predvsem transakcijsko vrednost: dejansko plačano ali plačljivo ceno za uvoženo blago, ob upoštevanju določenih prilagoditev in pogojev. To ne pomeni, da vsak carinski organ preprosto sprejme skupni znesek dobaviteljevega računa brez prilagoditev. Pojasnilo o carinskem vrednotenju organizacije WTO opisuje ta okvir.

Ali se stroški prevoza vključijo v izračun carine?

Lahko. Obravnava prevoza, zavarovanja in povezanih stroškov je odvisna od pravil države uvoza o vrednotenju. Ne predpostavljajte, da se odstotek carine uporablja samo za ceno blaga ali da vse države prevoz vključujejo na popolnoma enak način.

Pri carini, odvisni od vrednosti, je osnovni izračun:

Carina = veljavna carinska vrednost × veljavna carinska stopnja

Ta formula ne zajema vseh tarifnih struktur. Nekatere carine se zaračunajo na enoto, težo ali drugo količino; druge združujejo odstotek s posebnim zneskom. Uporabljajo se lahko tudi dodatni trgovinski ukrepi.

Kaj določa carinsko stopnjo?

Preverite tarifno razvrstitev izdelka, carinsko poreklo, namembno državo in veljavne uvozne ukrepe. Država, iz katere pošiljka odide, ni nujno država porekla blaga. Preferencialna carinska obravnava lahko zahteva ustrezno poreklo in dokazila, ne le dobaviteljevega naslova.

Uporabite uradne tarifne vire namembne države ali pridobite dokumentirano oceno usposobljenega carinskega strokovnjaka. Dobaviteljeva predlagana oznaka HS je lahko izhodišče, vendar je ne smete obravnavati kot zagotovljeno razvrstitev za državo uvoza.

Uvozni davek lahko uporablja drugačno osnovo

Uvoznega DDV ali GST ne izračunajte samodejno na podlagi cene na računu. Davčna osnova lahko v skladu z lokalnimi pravili vključuje carine, prevoz ali druge stroške. Na primer, smernice vlade Združenega kraljestva za blago, poslano iz tujine pojasnjujejo, da lahko izračuni DDV vključujejo poštnino, pakiranje, zavarovanje in carino. To je primer, značilen za določeno jurisdikcijo, ne univerzalna formula.

Praktični primer stroška dobave

Predpostavimo, da uvoznik kupi 100 enakih enot z dostavo v svoje skladišče. Vsi spodnji zneski so v ameriških dolarjih. Carinska stopnja, davčna stopnja in obravnava vrednotenja so hipotetične učne predpostavke, ne ponudba ali pravila katere koli določene države.

• Blago stane 1.000 $.
• Mednarodni prevoz stane 200 $, zavarovanje tovora pa 20 $.
• Za ta primer carinska vrednost vključuje blago, mednarodni prevoz in zavarovanje.
• Za to carinsko vrednost velja hipotetična 5-odstotna carina.
• Na carinsko vrednost skupaj s carino se obračuna hipotetični 10-odstotni uvozni davek.
• Carinsko zastopanje stane 40 $, dostava v skladišče pa 80 $.
• Primer predvideva, da ni dodatnih stroškov in davka na stroške carinskega zastopanja ali notranje dostave.

Če uvoznega davka v višini 128,10 $ ni mogoče povrniti, znaša strošek dobave 1.529,10 $ oziroma približno 15,29 $ na enoto. Dobaviteljeva cena 10 $ na enoto zato podcenjuje strošek dostavljene nabave.

Če je uvozni davek v celoti povrnljiv, znaša ekonomski strošek dobave 1.401,00 $ oziroma 14,01 $ na enoto. Ob predpostavki primera, da je davek plačan vnaprej, mora uvoznik še vedno financirati 1.529,10 $ v različnih fazah plačila pošiljke. Izračune vodite z nespremenjeno natančnostjo in prikazane stroške na enoto zaokrožite šele na koncu.

Pred dodajanjem stroškov preverite dobavne pogoje

Pravila Incoterms pomagajo določiti, katera stranka je odgovorna za določene prevozne dogovore, stroške, tveganja in carinske formalnosti. Ne nadomeščajo delovnega lista za strošek dobave in ne določajo carinske stopnje. Smernice o Incoterms ameriške International Trade Administration pojasnjujejo njihovo vlogo pri mednarodnih prodajnih pogodbah.

Zabeležite dogovorjeno pravilo, navedeni kraj in različico. Ponudba z navedenim krajem dostave je uporabnejša kot samostojna kratica, saj so stroški po tej točki lahko še vedno vaši.

Pri DAP kupec običajno ureja uvozno carinjenje ter veljavne uvozne carine in davke. Pri DDP te odgovornosti običajno prevzame prodajalec, odvisno od pogodbe in praktičnih pravnih zahtev. Nobena od teh oznak ne odpravi potrebe po preverjanju, kaj račun vključuje in kdo bo nastopal kot uvoznik.

Najpogostejša napaka pri izračunu stroškov je dvakratno štetje iste storitve. Če dobaviteljeva cena že vključuje mednarodni prevoz, ne dodajte ločene ocene prevoza, razen če predstavlja resnično dodaten strošek.

Pripravite delovni list za strošek dobave, ki ga lahko uskladite

1. Določite končno točko. Navedite cilj in vključene storitve, na primer dostavo do prevzemne rampe skladišča.
2. Zabeležite podatke o nakupu. Vključite količino, opis izdelka, valuto računa, popuste in dobavne pogoje.
3. Preverite carinske predpostavke. Dokumentirajte razvrstitev, poreklo, metodo vrednotenja, carinsko obravnavo in vsa zahtevana dokazila.
4. Zberite razčlenjene logistične ponudbe. Vprašajte, kaj je vključeno, kaj je izključeno in kateri stroški so odvisni od pregleda, skladiščenja, dimenzij pošiljke ali drugih pogojev.
5. Poenotite valute. Za ocene uporabite navedeni načrtovani menjalni tečaj. Carinski organi lahko za deklaracije zahtevajo drugačen tečaj, dejanska plačila pa lahko vključujejo stroške konverzije.
6. Ločite davčno obravnavo. Povrnljive in nepovrnljive davke prikažite ločeno skupaj z ustreznimi predpostavkami o povračilu.
7. Razporedite skupne stroške. Stroške na ravni pošiljke pripišite izdelkom z razumno in dokumentirano osnovo.
8. Uskladite po prejemu. Ocene nadomestite z dejanskimi računi, carinskimi deklaracijami in prejetimi količinami. Pred naslednjim naročilom raziščite pomembna odstopanja.

Razporedite pošiljke z različnimi izdelki glede na povzročitelja stroškov

Enakomerna delitev vsakega stroška glede na število enot lahko izkrivlja marže, kadar se izdelki razlikujejo po velikosti, teži ali vrednosti. Prevoz razporedite glede na obračunsko težo ali prostornino, kadar to odraža osnovo za obračun. Zavarovanje, povezano z vrednostjo, razporedite glede na zavarovano vrednost. Carine izračunajte po posamezni skupini izdelkov, namesto da bi eno povprečno stopnjo razporedili med blago z različno tarifno obravnavo.

Za stalne administrativne stroške izberite dosledno metodo razporeditve, ki je smiselna za vaše podjetje. Razporeditev ne spremeni skupnega zneska pošiljke, lahko pa bistveno spremeni, kateri izdelki so videti dobičkonosni.

Uporabite strošek dobave za odločitve o nabavi in cenah

Dobavitelje primerjajte pri istem cilju, enakem obsegu storitev, davčni obravnavi in valutni osnovi. Nižjo tovarniško ceno lahko izničijo višji stroški prevoza, drugačna carinska obravnava ali dodatno ravnanje. Nasprotno je lahko višja ponudba z dostavo konkurenčna, ko upoštevate vključene storitve.

Negotove stroške ločite od potrjenih odhodkov. Osnovna ocena z jasno označeno rezervo je uporabnejša od predstavitve začasnega zneska kot zagotovljenega. Oceno posodobite, ko se spremenijo pot, količina, pakiranje, poreklo ali specifikacija izdelka.

Strošek dobave prav tako ni celoten strošek prodaje v e-trgovini. Še vedno je morda treba pokriti odhodno dostavo strankam, izpolnjevanje naročil, obdelavo plačil, vračila, trženje in režijske stroške. Strošek dobave uporabite kot osnovo za nabavo izdelka, nato pa okoli njega zgradite preostali izračun marže.

Pogosta vprašanja

Ali je strošek dobave enak strošku prevoza?

Ne. Strošek prevoza je ena od sestavin. Strošek dobave vključuje tudi blago ter veljavne nabavne in uvozne stroške, potrebne za dosego določenega cilja. Vedno preverite, ali ponudba za prevoz že vključuje storitve, ki jih nameravate dodati ločeno.

Ali naj v strošek dobave vključim DDV ali GST?

Nepovratni uvozni davek vključite v ekonomski strošek dobave. Povrnljivi davek vodite ločeno za načrtovanje denarnih sredstev in usklajevanje. Povračilo ni samodejno; pred izključitvijo iz trajnega stroška preverite upravičenost, dokumentacijo in lokalna pravila.

Ali brezplačen prevoz pomeni, da ni uvoznih stroškov?

Ne. Brezplačen prevoz opisuje prodajalčevo ceno dostave, ne nujno obravnave carin, davkov ali pristojbin za carinjenje. Preden predpostavite, da je skupni znesek na blagajni dokončen, preverite prodajne pogoje in odgovornost za uvoz blaga.

Ali lahko natančen strošek dobave izračunam pred naročilom?

Pripravite lahko dobro podprto oceno, vendar se končni znesek lahko spremeni zaradi menjalnih tečajev, dejanskih stroškov prevoza, carinske ocene, pregledov, skladiščenja ali razlik v količini. Prepoznajte negotove postavke in jih po uvozu uskladite z dejanskimi stroški.

Ali ponudba DDP zagotavlja celoten znesek stroška dobave?

Ustvari lahko uporabno osnovo za ceno z dostavo, vendar preverite navedeni cilj, vključene storitve, izključitve in uvozne dogovore. Potrdite tudi, katera davčna dokumentacija je na voljo vašemu podjetju. Sama oznaka dobavnega pogoja ni popolna razčlenitev stroškov.

Viri

• World Trade Organization: Technical information on customs valuation — transakcijska vrednost in mednarodni okvir carinskega vrednotenja.
• GOV.UK: Tax and customs for goods sent from abroad — razlaga izračunov uvoznega DDV in carin, značilna za določeno jurisdikcijo.
• International Trade Administration: Know Your Incoterms — vloga Incoterms pri razporejanju odgovornosti za mednarodni prevoz.