Landed Cost Açıklaması: Formül, Nakliye, Gümrük Vergileri ve Uygulamalı Bir Örnek
Landed cost, mal satın almanın ve malları deponuz gibi belirlenmiş bir varış noktasına ulaştırmanın toplam maliyetidir. Ürün fiyatını navlun, sigorta, gümrük vergileri, geri alınamayan ithalat vergileri, gümrükleme ücretleri ve malları oraya ulaştırmak için gereken diğer maliyetlerle birleştirir. İthalatçılar ve e-ticaret satıcıları için bu, yalnızca tedarikçinin birim fiyatından daha kullanışlı bir satın alma ve fiyatlandırma göstergesidir.
Hesaplama iki bölümden oluşur: ilgili tüm giderleri belirlemek ve doğru gümrük ile vergi kurallarını uygulamak. Aritmetik basittir; zor olan, hangi ücretlerin hesaplamaya dahil olduğunu, hangilerinin bir teklife zaten dahil edildiğini ve hangi vergilerin geri alınabilir olabileceğini bilmektir.
Landed cost neleri içerir
Öncelikle hesaplamanın nerede sona erdiğini tanımlayın. Bir varış limanına indirilen mallar ile bir depoya teslim edilen malların maliyeti aynı değildir. Bir landed-cost tahmini, varış noktasını belirtmeli ve ithalat vergilerini, boşaltmayı ve son kara taşımacılığını içerip içermediğini açıklamalıdır.
Pratik bir depoya teslim tahmini için şu kategorileri inceleyin:
- Mallar: geçerli indirim ve alacaklara göre düzeltilmiş tedarikçinin satın alma fiyatı.
- Menşe masrafları: satın alma fiyatına veya navlun teklifine zaten dahil olmayan teslim alma, ihracat ambalajı, belgeler ve menşe elleçleme masrafları.
- Taşıma: uluslararası navlun ve ayrıca ücretlendirilen yakıt, güvenlik, terminal veya elleçleme ek ücretleri.
- Kargo sigortası: satın alınmışsa veya sözleşme gerektiriyorsa sevkiyatı sigortalamanın maliyeti.
- Gümrük vergileri: ithalatçı ülkenin sınıflandırma, menşe ve kıymet belirleme kuralları uyarınca belirlenen vergiler.
- İthalat vergileri: geri alınabilir tutarları kalıcı maliyetlerden ayırarak KDV, GST, özel tüketim vergisi veya geçerli diğer vergiler.
- Gümrükleme ve teslimat: gümrük müşavirliği, geçerli işlem veya avans ücretleri ve tanımlanan varış noktasına taşıma.
- Sevkiyata özgü ek masraflar: o sevkiyat için fiilen oluşan veya makul şekilde beklenen muayene, depolama ya da diğer ücretler.
Her sevkiyat her ücrete tabi değildir. Teklif edilen bir navlun fiyatı bazı elleçleme ücretlerini zaten içerebilir; tedarikçinin teslim fiyatı ise taşıma veya vergileri kapsayabilir. Her olası ücreti otomatik olarak eklemek yerine hesaplamayı her teklifin gerçek kapsamına göre oluşturun.
Landed cost formülü
Landed cost = mal maliyeti + taşıma + sigorta + gümrük vergileri + geri alınamayan ithalat vergileri + gümrükleme ve elleçleme + tanımlanan varış noktasına teslimat + ilişkilendirilebilir diğer maliyetler
Tek ürünlü bir sevkiyat için:
Birim başına landed cost = toplam landed cost ÷ hesaplamaya dahil edilen birim sayısı
Tutarlı miktarlar kullanın. Sevkiyattan önce maliyeti sipariş edilen birimler üzerinden tahmin edebilirsiniz. Teslim alındıktan sonra hasarlı veya eksik stok, satılabilir birim başına operasyonel maliyeti değiştirebilir. Paydayı sessizce değiştirmek yerine teslim alma düzeltmesini görünür tutun.
Ekonomik maliyeti ithalat için gereken nakitten ayırın
Geri alınabilir ithalat KDV'si veya GST'si, kalıcı bir ürün maliyeti haline gelmeden önemli bir nakit gereksinimi oluşturabilir. Geri alıma izin verilip verilmediği yerel kurallara, ithalatçının kaydına ve uygunluğuna, belgelere ve malların kullanımına bağlıdır.
Gerekli olduğunda iki rakam tutun:
- Ekonomik landed cost: geçerli şekilde geri alınabilir ithalat vergilerini hariç tutar.
- Sevkiyat nakit gereksinimi: bazıları daha sonra geri alınacak olsa bile fiilen finanse edilmesi gereken vergileri ve diğer tutarları içerir.
Geri alınamayan bir vergi ekonomik maliyetin parçası olarak kalır. Bazı ithalat düzenlemeleri verginin ne zaman ödenmesi gerektiğini de değiştirir; bu nedenle nakit tahmini geçerli ödeme mekanizmasını izlemelidir. Finansal raporlama için stok maliyetlerinin ve olağandışı giderlerin muhasebeleştirilmesini muhasebecinizle teyit edin; operasyonel bir landed-cost çalışma sayfası muhasebe politikasının yerine geçmez.
Navlun, gümrük kıymeti ve vergiler nasıl bir araya gelir
Landed-cost toplamı ile gümrük kıymeti farklı rakamlardır. Landed cost, satın alma ve teslimat giderinizi ölçer. Gümrük kıymeti, gümrük amaçlarıyla, değer üzerinden alınan vergilerin hesaplanması da dahil olmak üzere kullanılan, yasal olarak belirlenmiş bir tutardır.
WTO gümrük kıymeti belirleme çerçevesi esas olarak işlem değerini kullanır: belirli düzeltmelere ve koşullara tabi olmak üzere ithal mallar için fiilen ödenen veya ödenecek fiyat. Bu, her gümrük idaresinin tedarikçi faturasındaki toplamı düzeltme yapmadan kabul ettiği anlamına gelmez. WTO'nun gümrük kıymeti açıklaması bu çerçeveyi açıklar.
Navlun ücretleri vergi hesaplamasına dahil edilir mi?
Edilebilir. Taşıma, sigorta ve ilgili maliyetlerin ele alınışı ithalatçı ülkenin kıymet belirleme kurallarına bağlıdır. Bir vergi oranının yalnızca mal fiyatına uygulandığını veya her ülkenin navlunu tam olarak aynı şekilde dahil ettiğini varsaymayın.
Değer üzerinden alınan bir vergi için temel hesaplama şöyledir:
Gümrük vergisi = geçerli gümrük kıymeti × geçerli vergi oranı
Bu formül her tarife yapısını kapsamaz. Bazı vergiler birim, ağırlık veya başka bir miktar üzerinden alınır; bazıları ise bir yüzdeyi belirli bir ücretle birleştirir. İlave ticaret önlemleri de uygulanabilir.
Vergi oranını ne belirler?
Ürünün tarife sınıflandırmasını, gümrük menşeini, varış ülkesini ve geçerli ithalat önlemlerini kontrol edin. Bir sevkiyatın çıktığı ülke, malların menşe ülkesi olmak zorunda değildir. Tercihli vergi uygulaması, yalnızca tedarikçinin adresine değil, menşe yeterliliğine ve destekleyici kanıtlara ihtiyaç duyabilir.
Varış yerinin resmi tarife kaynaklarını kullanın veya yetkin bir gümrük uzmanından belgeli bir değerlendirme alın. Tedarikçinin önerdiği HS kodu bir başlangıç noktası olabilir; ancak ithalatçı ülke açısından garantili bir sınıflandırma olarak değerlendirilmemelidir.
İthalat vergisi farklı bir matrah kullanabilir
İthalat KDV'sini veya GST'sini otomatik olarak fatura fiyatı üzerinden hesaplamayın. Yerel kurallar uyarınca vergi matrahına vergiler, taşıma veya diğer ücretler dahil olabilir. Örneğin Birleşik Krallık hükümetinin yurt dışından gönderilen mallara ilişkin rehberi, KDV hesaplamalarının posta, ambalaj, sigorta ve vergiyi içerebileceğini açıklar. Bu, belirli bir yargı alanına özgü bir örnektir; evrensel bir formül değildir.
Uygulamalı bir landed-cost örneği
Bir ithalatçının deposuna teslim edilmek üzere aynı 100 birim ürünü satın aldığını varsayalım. Aşağıdaki tüm tutarlar ABD doları cinsindendir. Vergi oranı, vergi oranı ve kıymet belirleme yöntemi, herhangi bir ülkenin teklifi veya kuralları değil, varsayımsal eğitim kabulleridir.
- Malların maliyeti 1.000 ABD dolarıdır.
- Uluslararası navlun 200 ABD doları, kargo sigortası 20 ABD dolarıdır.
- Yalnızca bu örnek için gümrük kıymeti malları, uluslararası navlunu ve sigortayı içerir.
- Bu gümrük kıymetine varsayımsal olarak %5 vergi uygulanır.
- Gümrük kıymeti ile verginin toplamına varsayımsal olarak %10 ithalat vergisi uygulanır.
- Gümrük müşavirliği 40 ABD doları, depoya teslimat 80 ABD dolarıdır.
- Örnek, ek ücret olmadığını ve gümrük müşavirliği veya iç taşıma ücretleri üzerinden vergi alınmadığını varsayar.
| Bileşen | Hesaplama | Tutar |
|---|---|---|
| Mallar | 100 × 10 ABD doları | 1.000,00 ABD doları |
| Uluslararası navlun | Teklif edilen ücret | 200,00 ABD doları |
| Sigorta | Teklif edilen ücret | 20,00 ABD doları |
| Gümrük vergisi | (1.000 + 200 + 20) ABD doları × %5 | 61,00 ABD doları |
| İthalat vergisi | (1.220 + 61) ABD doları × %10 | 128,10 ABD doları |
| Gümrük müşavirliği | Varsayılan ücret | 40,00 ABD doları |
| Depoya teslimat | Varsayılan ücret | 80,00 ABD doları |
| İthalat vergisi dahil toplam | Sevkiyat ücretlerinin toplamı | 1.529,10 ABD doları |
128,10 ABD doları tutarındaki ithalat vergisi geri alınamıyorsa landed cost 1.529,10 ABD doları veya birim başına yaklaşık 15,29 ABD dolarıdır. Bu nedenle tedarikçinin 10 ABD doları tutarındaki birim fiyatı, teslim edilen satın alma maliyetini olduğundan düşük gösterir.
İthalat vergisi tamamen geri alınabiliyorsa ekonomik landed cost 1.401,00 ABD doları veya birim başına 14,01 ABD dolarıdır. Verginin peşin ödendiği varsayımı altında ithalatçının yine de sevkiyatın ödeme aşamalarında 1.529,10 ABD dolarını finanse etmesi gerekir. Hesaplamaları tam hassasiyetle tutun ve gösterilen birim maliyetleri yalnızca sonunda yuvarlayın.
Ücretleri eklemeden önce teslimat koşullarını kontrol edin
Incoterms kuralları, belirli taşıma düzenlemelerinden, maliyetlerden, risklerden ve gümrük formalitelerinden hangi tarafın sorumlu olduğunu belirlemeye yardımcı olur. Bunlar landed-cost çalışma sayfasının yerine geçmez veya tarife oranını belirlemez. ABD Uluslararası Ticaret İdaresi'nin Incoterms rehberi, uluslararası satış sözleşmelerindeki rollerini açıklar.
Kararlaştırılan kuralı, belirtilen yeri ve sürümü kaydedin. Belirli bir teslimat noktası olan teklif, tek başına kullanılan bir kısaltmadan daha yararlıdır; çünkü bu noktanın ötesindeki maliyetler size ait olabilir.
DAP kapsamında alıcı genellikle ithalat gümrüklemesini ve geçerli ithalat vergileri ile harçlarını üstlenir. DDP kapsamında bu sorumluluklar genellikle sözleşmeye ve pratik yasal gerekliliklere tabi olarak satıcıya aittir. Her iki etiket de faturanın neleri içerdiğini ve kimin ithalatçı olarak hareket edeceğini doğrulama ihtiyacını ortadan kaldırmaz.
En yaygın maliyetlendirme hatası aynı hizmeti iki kez saymaktır. Tedarikçinin fiyatı uluslararası taşımayı zaten kapsıyorsa, gerçekten ek bir ücreti temsil etmediği sürece ayrı bir navlun tahmini eklemeyin.
Mutabakat yapabileceğiniz bir landed-cost çalışma sayfası oluşturun
- Son noktayı tanımlayın. Depo kabul rampasına teslimat gibi varış noktasını ve dahil edilen hizmetleri belirtin.
- Satın alma ayrıntılarını kaydedin. Miktarı, ürün açıklamasını, fatura para birimini, indirimleri ve teslimat koşullarını ekleyin.
- Gümrük varsayımlarını doğrulayın. Sınıflandırmayı, menşeyi, kıymet belirleme yöntemini, vergi uygulamasını ve gerekli kanıtları belgeleyin.
- Kalem bazında lojistik teklifleri toplayın. Nelerin dahil ve hariç olduğunu, hangi ücretlerin muayene, depolama, sevkiyat boyutları veya diğer koşullara bağlı olduğunu sorun.
- Para birimlerini standardize edin. Tahminler için belirtilmiş bir planlama döviz kuru kullanın. Gümrük idareleri beyannameler için farklı bir dönüşüm kuru isteyebilir; gerçek ödemelerde ise dönüşüm ücretleri bulunabilir.
- Vergi uygulamasını ayırın. Geri alınabilir ve geri alınamayan vergileri ilgili geri alım varsayımlarıyla birlikte ayrı gösterin.
- Ortak maliyetleri dağıtın. Sevkiyat düzeyindeki ücretleri makul ve belgelenmiş bir temele göre ürünlere dağıtın.
- Teslimattan sonra mutabakat yapın. Tahminleri gerçek faturalar, gümrük beyannameleri ve teslim alınan miktarlarla değiştirin. Bir sonraki siparişten önce önemli farklılıkları araştırın.
Karışık ürünlü sevkiyatları maliyet etkenine göre dağıtın
Her gideri birim sayısına eşit olarak bölmek, ürünler boyut, ağırlık veya değer açısından farklı olduğunda marjları çarpıtabilir. Faturalandırma temelini yansıtıyorsa navlunu ücretlendirilebilir ağırlığa veya hacme göre dağıtın. Değerle ilişkili sigortayı sigortalı değere göre dağıtın. Farklı tarife uygulamalarına tabi mallara tek bir ortalama oran yaymak yerine vergileri ürün satırı bazında hesaplayın.
Sabit idari ücretler için işletme açısından anlamlı ve tutarlı bir dağıtım yöntemi seçin. Dağıtım, sevkiyat toplamını değiştirmez; ancak hangi ürünlerin kârlı göründüğünü önemli ölçüde değiştirebilir.
Satın alma ve fiyatlandırma kararlarında landed cost kullanın
Tedarikçileri aynı varış noktası, hizmet kapsamı, vergi uygulaması ve para birimi temeli üzerinden karşılaştırın. Daha düşük fabrika fiyatı; daha yüksek navlun, farklı vergi uygulaması veya ek elleçleme nedeniyle dengelenebilir. Buna karşılık, dahil edilen hizmetler dikkate alındığında daha yüksek teslimat teklifi rekabetçi olabilir.
Belirsiz ücretleri doğrulanmış giderlerden ayrı tutun. Açıkça etiketlenmiş bir beklenmeyen gider payı içeren temel tahmin, geçici bir rakamı garantili olarak sunmaktan daha yararlıdır. Rota, miktar, ambalaj, menşe veya ürün spesifikasyonu değiştiğinde tahmini güncelleyin.
Landed cost, bir e-ticaret satışının toplam maliyeti de değildir. Giden müşteri teslimatı, sipariş karşılama, ödeme işleme, iadeler, pazarlama ve genel giderlerin de karşılanması gerekebilir. Landed cost'u ürün edinme temel maliyeti olarak kullanın ve marj hesabının geri kalanını bunun üzerine kurun.
SSS
Landed cost, nakliye maliyetiyle aynı mıdır?
Hayır. Nakliye maliyeti tek bir bileşendir. Landed cost ayrıca malları ve tanımlanan varış noktasına ulaşmak için gereken geçerli edinim ve ithalat giderlerini de içerir. Bir nakliye teklifinin ayrıca eklemeyi planladığınız hizmetleri zaten içerip içermediğini her zaman kontrol edin.
Landed cost'a KDV veya GST dahil etmeli miyim?
Geri alınamayan ithalat vergisini ekonomik landed cost'a dahil edin. Geri alınabilir vergiyi nakit planlaması ve mutabakat için ayrı izleyin. Geri alım otomatik değildir; vergiyi kalıcı maliyetten hariç tutmadan önce uygunluğu, belgeleri ve yerel kuralları doğrulayın.
Ücretsiz kargo, ithalat ücreti olmadığı anlamına mı gelir?
Hayır. Ücretsiz kargo, satıcının teslimat fiyatlandırmasını açıklar; gümrük vergileri, vergiler veya gümrükleme ücretlerinin nasıl ele alınacağını zorunlu olarak göstermez. Ödeme toplamının nihai olduğunu varsaymadan önce satış koşullarını ve malların ithalatından kimin sorumlu olduğunu kontrol edin.
Sipariş vermeden önce kesin landed cost hesaplayabilir miyim?
İyi desteklenmiş bir tahmin oluşturabilirsiniz; ancak nihai tutar döviz kurları, gerçek taşıma ücretleri, gümrük değerlendirmesi, muayeneler, depolama veya miktar farklılıkları nedeniyle değişebilir. Belirsiz kalemleri belirleyin ve ithalattan sonra gerçek ücretlerle mutabakat yapın.
DDP teklifi eksiksiz bir landed-cost rakamını garanti eder mi?
Yararlı bir teslim fiyatı temeli sağlayabilir; ancak belirtilen varış noktasını, dahil edilen hizmetleri, hariç tutulanları ve ithalat düzenlemelerini doğrulayın. İşletmeniz için mevcut vergi belgelerini de teyit edin. Tek başına bir teslimat koşulu etiketi, kalem bazında eksiksiz bir maliyet dökümü değildir.
Kaynaklar
- Dünya Ticaret Örgütü: Gümrük kıymeti hakkında teknik bilgiler — işlem değeri ve uluslararası gümrük kıymeti belirleme çerçevesi.
- GOV.UK: Yurt dışından gönderilen mallar için vergi ve gümrük — ithalat KDV'si ve vergi hesaplamalarına ilişkin belirli bir yargı alanına özgü açıklama.
- Uluslararası Ticaret İdaresi: Incoterms'ünüzü bilin — uluslararası taşımacılık sorumluluklarının dağıtılmasında Incoterms'ün rolü.
