Dichiarazione doganale
Che cos'è una dichiarazione doganale?
Una dichiarazione doganale è una dichiarazione ufficiale presentata a un'autorità doganale che identifica le merci e fornisce le informazioni necessarie per assoggettarle a una procedura doganale. Nelle spedizioni internazionali e nell'e-commerce transfrontaliero, comunica alla dogana quali merci vengono movimentate, il loro valore e la loro origine, chi è coinvolto nella transazione e come le merci devono essere trattate ai sensi delle norme doganali applicabili.
La dichiarazione consente alla dogana di valutare dazi e imposte, applicare restrizioni e decidere se siano necessari ulteriori controlli prima che le merci possano essere svincolate. Può essere presentata elettronicamente oppure, ove consentito, tramite un modulo cartaceo o un altro metodo riconosciuto dalla legge. Le informazioni richieste, il metodo di presentazione e le parti responsabili dipendono dalla giurisdizione, dalle merci e dalla procedura utilizzata.
Una dichiarazione doganale non equivale allo sdoganamento. La dichiarazione fornisce informazioni e richiede un determinato trattamento doganale; lo sdoganamento è il processo più ampio attraverso il quale vengono soddisfatti i requisiti doganali e le merci diventano idonee allo svincolo.
Ruolo nelle spedizioni transfrontaliere
Una dichiarazione doganale collega il movimento fisico delle merci alle informazioni legali e commerciali necessarie alla frontiera. Un ordine e-commerce registra ciò che un cliente ha acquistato, mentre una dichiarazione presenta la spedizione nella forma richiesta dalla dogana. Questi documenti sono correlati, ma hanno scopi diversi e non contengono necessariamente informazioni identiche.
Ad esempio, una descrizione dell'ordine come “articoli essenziali per l'estate” può essere adatta a un negozio online, ma insufficiente per identificare le merci alla dogana. Una dichiarazione può richiedere una descrizione più specifica, come magliette lavorate a maglia in cotone, insieme alla quantità, al valore e alla classificazione tariffaria pertinenti.
Le dichiarazioni possono riguardare importazioni, esportazioni, transito o altre procedure doganali. Una spedizione può quindi comportare più di una presentazione doganale durante il suo percorso. Una dichiarazione di esportazione nel Paese di spedizione non sostituisce di per sé i requisiti di importazione del Paese di destinazione.
I rivenditori possono incontrare requisiti dichiarativi al momento della prenotazione di una spedizione internazionale, della fornitura di informazioni a un agente doganale, della risposta a una richiesta di documenti da parte del vettore o dell'organizzazione di un reso internazionale. La presentazione e l'elaborazione possono avvenire prima o dopo l'arrivo, a seconda della procedura applicabile. L'arrivo fisico non significa automaticamente che le merci siano state svincolate dalla dogana.
Informazioni incluse in una dichiarazione doganale
Le seguenti categorie di informazioni sono pertinenti alle dichiarazioni delle merci, sebbene nessun elenco singolo sia applicabile universalmente. Alcune procedure richiedono dati dettagliati per ogni articolo, mentre i regimi semplificati possono richiedere un insieme di dati diverso.
| Categoria di informazioni | Cosa identifica | Distinzione importante |
|---|---|---|
| Parti e identificativi | L'importatore, l'esportatore, il dichiarante, il rappresentante e le altre parti richieste | Il venditore, il mittente, l'acquirente e l'importatore non sono necessariamente le stesse entità. |
| Descrizione e classificazione delle merci | La natura delle merci e il codice tariffario applicabile | Un semplice nome commerciale potrebbe non descrivere adeguatamente le merci. |
| Quantità e imballaggio | Quantità degli articoli, colli, peso ed eventuali unità supplementari richieste | Il numero dei colli può differire dal numero dei prodotti. |
| Valore e valuta | L'importo dichiarato e le informazioni necessarie per la determinazione del valore in dogana | Il valore in dogana non è necessariamente identico al totale del pagamento. |
| Origine e movimento | L'origine delle merci e le informazioni pertinenti sulla spedizione o sulla destinazione | L'origine non coincide necessariamente con il Paese da cui è stata inviata la spedizione. |
| Procedura e riferimenti di supporto | Il trattamento doganale richiesto e i riferimenti ai documenti giustificativi | Un reso, una movimentazione temporanea o un'importazione ordinaria possono richiedere trattamenti diversi. |
Classificazione tariffaria
I codici tariffari identificano le merci all'interno di un sistema di classificazione doganale. Il Sistema Armonizzato fornisce una base internazionale, mentre i sistemi tariffari nazionali o regionali possono aggiungere ulteriori suddivisioni. La classificazione può incidere sul trattamento dei dazi, sulle restrizioni e sui requisiti documentali. Non si deve presumere che un codice utilizzato in un Paese soddisfi i requisiti di ogni destinazione senza verificare il sistema tariffario pertinente.
Valore in dogana
Il valore in dogana è determinato secondo le norme di valutazione applicabili. Per molte importazioni commerciali, il valore di transazione costituisce il punto di partenza, soggetto a condizioni e rettifiche. Trasporto, assicurazione, sconti e altri oneri possono richiedere un trattamento specifico. Il venditore dovrebbe quindi distinguere l'importo pagato per l'ordine dal valore richiesto per la dichiarazione, anziché copiare automaticamente il totale del pagamento.
Origine delle merci
L'origine riguarda il luogo in cui le merci acquisiscono l'origine ai sensi delle norme applicabili, non semplicemente il luogo in cui sono state immagazzinate o spedite. Il trattamento tariffario preferenziale può richiedere che le merci soddisfino le regole di origine di un accordo commerciale e che l'importatore disponga delle prove necessarie. Spedire merci da un Paese interessato da un accordo non stabilisce di per sé l'origine preferenziale.
Chi prepara e presenta la dichiarazione?
La dichiarazione può essere presentata da un importatore, un esportatore o un rappresentante autorizzato, a seconda della giurisdizione e della procedura. Un agente doganale, uno spedizioniere, un operatore postale o un vettore può fornire un servizio di presentazione, ma il suo ruolo preciso dipende dall'accordo e dalla legge applicabile.
La preparazione dei dati della spedizione, la presentazione della dichiarazione, il pagamento degli oneri e la responsabilità legale sono funzioni distinte. Utilizzare un intermediario non elimina necessariamente gli obblighi dell'operatore commerciale riguardo all'accuratezza delle informazioni o alla conservazione dei documenti. La responsabilità può inoltre variare in base al tipo di rappresentanza doganale utilizzata.
Nell'e-commerce, il rivenditore può fornire descrizioni dei prodotti, prezzi e informazioni sull'origine, mentre un'altra parte presenta la dichiarazione. Occorre stabilire chi fornisce ciascun elemento di dati, chi lo verifica, chi lo presenta e chi risponde alle domande della dogana. I termini di consegna possono assegnare costi e responsabilità commerciali, ma non prevalgono sulla normativa doganale.
Come funziona il processo di dichiarazione
- Identificare la procedura applicabile. Determinare se il movimento è un'importazione o esportazione ordinaria, un reso, una movimentazione temporanea, un transito o un'altra procedura. Verificare se si applica una dichiarazione o un regime semplificato consentito.
- Raccogliere e conciliare le informazioni. Confrontare l'ordine, la fattura, i dati dei prodotti, i dettagli dell'imballaggio e le informazioni sul trasporto. Risolvere eventuali differenze nelle quantità, descrizioni, valute o informazioni sulle parti prima della presentazione.
- Determinare classificazione, origine e valore. Applicare le norme pertinenti anziché trattare questi campi come etichette commerciali intercambiabili. Ottenere le prove giustificative quando richiesto.
- Presentare attraverso il canale appropriato. Il dichiarante o il rappresentante invia le informazioni richieste utilizzando il sistema o il metodo riconosciuto dall'autorità doganale.
- Rispondere all'elaborazione doganale. La dogana può richiedere documenti, esaminare le merci o richiedere ulteriori informazioni. Dazi, imposte o garanzie potrebbero dover essere gestiti prima dello svincolo.
- Conservare i documenti e correggere gli errori. Conservare la dichiarazione e le prove giustificative per il periodo previsto. Se le informazioni sono errate, seguire la procedura pertinente di modifica, invalidazione o controllo successivo allo sdoganamento.
Questi passaggi descrivono le funzioni principali, non una sequenza universale. Alcune attività possono avvenire prima della spedizione o dell'arrivo e le procedure semplificate possono separare una presentazione iniziale dalle informazioni supplementari successive.
Documenti e termini correlati
| Documento o termine | Funzione principale | Relazione con la dichiarazione |
|---|---|---|
| Fattura commerciale | Registra i dettagli della transazione, comprese le merci e gli importi commerciali | Supporta la dichiarazione, ma non sostituisce automaticamente una presentazione doganale richiesta. |
| Distinta di imballaggio | Descrive come le merci sono imballate e distribuite tra i colli | Aiuta a conciliare il contenuto fisico con le quantità e i pesi dichiarati. |
| Documento di trasporto | Registra le informazioni sul trasporto, come una lettera di vettura aerea o una polizza di carico | Identifica il movimento di trasporto, senza stabilire autonomamente il trattamento doganale. |
| Sdoganamento | Il processo più ampio di adempimento dei requisiti doganali | La presentazione di una dichiarazione è una parte di tale processo. |
| Svincolo doganale | Il permesso della dogana affinché le merci procedano secondo la procedura pertinente | L'accettazione dei dati della dichiarazione non deve essere interpretata automaticamente come svincolo. |
Esempi di e-commerce e controlli pratici
Una vendita al dettaglio a un cliente estero
Ad esempio, un rivenditore può vendere due magliette di cotone a un cliente all'estero. Le informazioni fornite per la dichiarazione devono identificare specificamente le merci e riflettere la quantità e la transazione effettive. Se i prodotti viaggiano in un unico pacco, il numero dei colli è uno mentre la quantità dei prodotti è due. La parte che presenta la dichiarazione deve comunque determinare la classificazione applicabile, le informazioni sull'origine e il trattamento della valutazione.
Un reso del cliente
Un cliente può rispedire un articolo oltre frontiera al rivenditore. Il reso rimane un movimento di merci che può richiedere una dichiarazione doganale. Le prove che collegano l'articolo restituito alla spedizione originale possono essere rilevanti per richiedere eventuali agevolazioni disponibili. Descrivere il pacco come reso non stabilisce automaticamente il diritto all'esenzione da dazi o imposte.
Un campione gratuito o una sostituzione
Una spedizione fornita senza un nuovo pagamento da parte del cliente può comunque richiedere un valore in dogana. A un campione o a una sostituzione non dovrebbe essere assegnato automaticamente un valore pari a zero solo perché in quella fase non avviene alcuna vendita. Il metodo di valutazione appropriato e la documentazione giustificativa dipendono dalle circostanze e dalle norme applicabili.
Controlli prima della presentazione
- Confermare che la descrizione identifichi le merci effettive e non solo un codice articolo o un'etichetta promozionale.
- Verificare che quantità, numero dei colli e pesi siano coerenti nei documenti giustificativi.
- Verificare la valuta e la base utilizzata per stabilire il valore in dogana.
- Distinguere il Paese di origine dal luogo di spedizione.
- Confermare, ove richiesto, i dati dell'importatore, del dichiarante e del rappresentante.
- Verificare se sono necessari permessi, certificati o prove a sostegno di un'esenzione o di una preferenza.
- Assicurarsi che la parte che presenta la dichiarazione possa ottenere i documenti giustificativi e comunicare eventuali richieste della dogana.
Fraintendimenti comuni
Una dichiarazione non garantisce lo sdoganamento immediato. Dopo aver ricevuto le informazioni, la dogana può richiedere ulteriori controlli. Anche una presentazione completa può essere soggetta a ispezione, restrizioni o altri requisiti.
Un valore basso non significa universalmente nessuna dichiarazione. Una giurisdizione può offrire requisiti di dati semplificati o l'esenzione da determinati oneri senza eliminare ogni obbligo di comunicazione. Le agevolazioni fiscali, le agevolazioni sui dazi e i requisiti dichiarativi sono questioni distinte.
“Regalo” non sostituisce una descrizione accurata. Il trattamento dei regali dipende dalle condizioni applicabili e un acquisto commerciale non diventa un regalo semplicemente perché questa parola compare sui documenti della spedizione.
Un aggiornamento del tracking non è la dichiarazione stessa. Uno stato della spedizione relativo alla dogana può indicare che l'elaborazione è in corso o che mancano informazioni. Non rivela necessariamente il contenuto completo della dichiarazione, la base giuridica di una decisione o l'azione esatta richiesta.
Domande frequenti
Una dichiarazione doganale è la stessa cosa di una fattura commerciale?
No. Una fattura commerciale registra le informazioni sulla transazione e può supportare l'elaborazione doganale. Una dichiarazione doganale è la presentazione ufficiale con cui si richiede uno specifico trattamento doganale per le merci.
Chi è responsabile della compilazione di una dichiarazione doganale?
L'importatore, l'esportatore o un rappresentante autorizzato può presentarla, a seconda delle norme applicabili. La responsabilità di fornire informazioni accurate e adempiere agli obblighi legali dipende dalla procedura e dall'accordo di rappresentanza.
Le merci restituite necessitano di una dichiarazione doganale?
Potrebbero. Un reso è comunque un movimento transfrontaliero e qualsiasi agevolazione disponibile può richiedere una dichiarazione e prove della transazione o del movimento originale.
Presentare una dichiarazione significa che la spedizione ha superato la dogana?
No. Presentazione, accettazione, controlli e svincolo sono fasi distinte dell'elaborazione doganale. Potrebbero essere ancora necessarie ulteriori informazioni o azioni.
Fonti
- Commissione europea: Dichiarazione doganale — Definizione, dichiaranti, metodi di presentazione e ruolo delle dichiarazioni nelle procedure doganali.
- GOV.UK: Importare merci nel Regno Unito — Un esempio specifico di giurisdizione relativo alla preparazione dell'importazione, alla rappresentanza, alla classificazione, alle dichiarazioni e ai documenti giustificativi.
- HM Revenue & Customs: Valutazione delle merci importate con il metodo 1 — Condizioni e rettifiche del valore di transazione secondo le indicazioni britanniche sulla valutazione doganale.
- GOV.UK: Imposte e dogana per le merci spedite dall'estero — Riferimento specifico per giurisdizione relativo a pacchi, dichiarazioni doganali, regali, oneri e controlli doganali.
